Pajak Di Rumania
Pajak pendapatan pribadi
Jika Anda pindah ke Rumania untuk jangka waktu yang lama, Anda akan diharuskan membayar pajak penghasilan pribadi di negara tersebut - ini berlaku untuk penduduk dan bukan penduduk. Perhatikan bahwa negara tersebut tidak memiliki sistem regulasi pajak khusus untuk ekspatriat dan Anda harus menjadi residen pajak lokal untuk mengajukan pajak.
Untuk membangun tempat tinggal pajak di negara ini, kriteria berikut perlu ditangani:
• Anda adalah penduduk di Rumania dan memenuhi salah satu dari kondisi ini: memiliki domisili dasar Anda yang berlokasi di negara itu, tinggal di Rumania selama lebih dari 183 hari selama periode 12 bulan atau memiliki minat penting Anda (finansial atau pribadi) di negara
• Anda adalah non-residen di Rumania tetapi tampil secara mandiri melalui pendirian yang gigih di negara ini
• Anda bukan penduduk tetapi dapatkan penghasilan di Rumania
Pada 2018 Januari, tarif tetap pajak penghasilan pribadi di Rumania telah dikurangi menjadi 10% (dari 16% tahun-tahun sebelumnya) dan berlaku untuk kegiatan berikut:
• upah
• kegiatan mandiri
• transaksi sewa dan real estat
• pensiun bulanan yang berjumlah lebih dari 215 euro
• kegiatan pertanian
• investasi
• sumber lain.
Pengecualian untuk bukan penghuni
Pajak tidak dikenakan pada sumber untuk bukan penduduk dalam kategori berikut:
• kontrak yang dikeluarkan atau dijamin oleh pemerintah Rumania
• transportasi internasional dan pendapatan layanan tambahan
• pendapatan yang diterima dari badan hukum asing yang melakukan kegiatan penasehat pendanaan gratis di Rumania.
• harga atau hadiah yang diterima dari orang fisik non-residen yang dibayar oleh dana publik
Namun demikian, perjanjian perpajakan non-ganda mendefinisikan pembebasan pajak yang bukan penduduk merupakan hak mereka menurut negara asal atau penduduk mereka. Tarif pajak yang berlaku untuk penghasilan kena pajak yang diterima di Rumania adalah, yang merupakan yang paling menguntungkan yang disediakan oleh hukum domestik, yaitu hukum atau konvensi masyarakat. Penting untuk diketahui bahwa konvensi perpajakan non-ganda berlaku hanya ketika penerima manfaat non-residen menyerahkan sertifikat tempat tinggal pajak mereka atas masalah tersebut (dalam versi asli, bersama dengan terjemahan dan salinan yang diautentikasi).
Pembayaran pajak penghasilan
Semua wajib pajak legal atau fisik di Rumania harus menyerahkan pengembalian pajak dan membayar pajak di kantor pajak terdekat ke tempat tinggal mereka atau ke alamat perusahaan mereka selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan setelah penutupan tahun pajak (perhatikan bahwa tahun pajak ditumpangkan pada tahun kalender). Formulir pengembalian pajak tersedia di situs web Badan Nasional Administrasi Pajak.
Organisasi nirlaba dan perusahaan pertanian, untuk bagian mereka, diharuskan untuk menyerahkan pengembalian pajak dan membayar pajak atas laba tahunan mereka selambat-lambatnya pada tanggal 25 Februari tahun berikutnya.
Akhirnya, perusahaan dapat memilih untuk menyerahkan pengembalian pajak dan membayar pajak atas laba tahunan gabungan untuk pembayaran di muka yang dilakukan setiap kuartal. Pilihan ini kemudian valid dan wajib untuk setidaknya dua tahun pajak berturut-turut.
Pajak atas laba
Pajak atas laba berlaku untuk perusahaan yang beroperasi dan memperoleh penghasilan dari operasi di Rumania. Ini dihitung tingkat 16%. Dalam kasus klub malam, bar, taruhan olahraga, dan kasino, perusahaan-perusahaan ini akan membayar pajak dengan tarif tidak kurang dari 5%. Mengenai kantor perwakilan perusahaan asing, mereka akan membayar, dalam lei, pajak yang sama dengan jumlah tetap untuk tahun pajak dalam euro. Secara umum, nilai tukar saat ini dikomunikasikan oleh Bank Nasional Rumania dan berlaku pada tanggal pembayaran pajak.
Perusahaan-perusahaan berikut harus membayar pajak atas laba:
• perusahaan Rumania
• perusahaan asing yang memiliki kantor di Rumania
• perusahaan asing yang menerima pendapatan dari transaksi real estat atau dari saham perusahaan Rumania
• penghuni fisik yang berhubungan dengan orang-orang hukum Rumania ketika pendapatan diterima di Rumania dan juga dari luar negeri tanpa ada hubungan dengan orang-orang hukum
• orang yang sah yang memiliki kantor di Rumania sesuai dengan hukum Eropa.
Perusahaan berikut dibebaskan dari pembayaran pajak atas laba:
• lembaga negara yang terlibat dalam kegiatan tertentu
• usaha mikro
• organisasi keagamaan
• lembaga pengajaran dan profesional
• asosiasi pemilik
• dana jaminan dalam deposito bank, untuk kegiatan ekonomi terbatas € 15,000 per tahun atau 10% dari total pendapatan bebas pajak.
Pajak untuk usaha mikro
Perusahaan mikro menerima pendapatan dari sumber lain selain bank di bidang asuransi, pasar modal, permainan, konseling, dan manajemen. Omset mereka kurang dari setara dengan 65,000 euro di lei dan modal saham mereka tidak dipegang oleh negara atau otoritas lokal.
Pajak kemudian dikenakan pada tingkat 3%. Basis pajak penghasilan untuk usaha mikro diwakili oleh semua jenis pendapatan dari berbagai sumber. Oleh karena itu, potongan dilakukan dari yang berikut:
• biaya produk persediaan
• biaya layanan yang disediakan
• produksi aset berwujud dan tidak berwujud
• hibah operasi
• ketentuan dan penyesuaian untuk depresiasi atau penurunan nilai
• pelunasan atau pembatalan bunga dan / atau biaya penalti yang merupakan biaya yang tidak dapat dikurangkan dalam menghitung laba kena pajak
• kompensasi dari perusahaan asuransi atas kerusakan pada properti atau memiliki aset berwujud.
PPN
Pajak pertambahan nilai (PPN) berlaku pada tingkat standar 19% di Rumania. Ini dikurangi menjadi 9% untuk beberapa barang dan jasa dan menjadi 5% untuk perumahan sosial, buku, majalah, dll.